Наступил последний квартал 2017 года, и теперь самое время напомнить налогоплательщикам о сроках предоставления годовой отчетности. Какими будут сроки сдачи отчетности ИП и организациями за 2017 год, расскажем в этом материале.

Сроки сдачи бухгалтерской отчетности

Вести бухгалтерский учет обязаны все организации, в том числе являющиеся субъектами малого бизнеса , независимо от применяемого ими налогового режима (ч. 1 ст. 6 закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). В состав ежегодной бухотчетности входит:

• отчет о финрезультатах,
• отчет об изменениях капитала,
• отчет о целевом использованиии средств.

Малые предприятия могут отчитываться по упрощенным формам , но срок сдачи отчетности одинаков для всех юрлиц – 3 месяца по окончании отчетного года (ст. 18 закона № 402-ФЗ). Последним днем для сдачи бухотчетности за 2017 год в ИФНС и Росстат будет 2 апреля 2018 г., поскольку 31 марта совпадает с субботой - выходным днем.

Сроки сдачи налоговой отчетности 2017 на ОСНО

Налоговые декларации и расчеты подаются в ИФНС, согласно установленного срока для каждого вида отчета.

Организации на ОСНО подают декларации по налогу на прибыль , периодичность которых может быть как ежемесячной, так и ежеквартальной. Декларация по прибыли за 2017 год в любом случае должна быть сдана не позднее 28 марта 2018 г.

Срок сдачи отчетности-2017 для остальных налогов:

• НДС – 25.01.2018 г.,
• на имущество организаций – 30.03.2018г.,
• транспортный – 01.02.2018г.,
• земельный – 01.02.2018г.

Сроки сдачи отчетности ИП за год на ОСНО установлены следующие:

• для декларации 3-НДФЛ - 30.04.2018г.,
• остальные отчетные формы предприниматели подают в те же сроки, что и организации.

ЕСХН, ЕНВД и УСН – сроки сдачи отчетности на спецрежимах

Льготные налоговые режимы позволяют не платить ряд налогов – налог на прибыль, НДС, налог на имущество, НДФЛ для ИП. При этом возникает необходимость уплаты и отчетности по налогу при спецрежиме, а также по прочим налогам.

ИП и фирмы, применявшие «упрощенку» в 2017 г., представляют декларацию по единому налогу при УСН один раз в год. При этом для юрлиц и ИП различаются сроки сдачи отчетности: ООО «УСН-2017» подают не позже 02.04.2018 г. (с учетом переноса крайнего срока с субботы 31.03.2018), а крайний срок для ИП – 30.04.2018г. (п. 1 ст. 346.23 НК РФ).

Производители сельхозпродукции могут применять спецрежим, при котором вместо налога на прибыль уплачивается единый сельхозналог. Декларацию по ЕСХН за 2017 г. нужно предоставить не позднее 02.04.2018 г., т.к. крайний срок (31.03.2018г.) совпадает с выходным днем (п. 2 ст. 346.10 НК РФ).

На «вмененке» декларации подаются ежеквартально. Плательщиками ЕНВД сдача отчетности, сроки которой установлены п. 3 ст. 346.32 НК РФ, за 4 квартал 2017г. предусмотрена не позднее 22.01.2018 г.

По остальным налогам, которые исчисляют «упрощенцы» и плательщики ЕНВД и ЕСХН, отчетные формы и сроки их сдачи не отличаются от применяемых при общей налоговой системе.

Сроки сдачи отчетности по страховым взносам и НДФЛ

Все работодатели, являясь налоговыми агентами по НДФЛ, обязаны подать отчетность за 2017 год о произведенных физлицам выплатах и удержанном подоходном налоге. Сроки сдачи 6-НДФЛ за 2017 г. и справки 2-НДФЛ одинаковы – 02.04.2018 г. Если работодатель не смог удержать налог с физлица, справку 2-НДФЛ по нему он должен предоставить не позднее 01.03.2018 г.

В 2017 году о страховых взносах ежеквартально отчитываться следует в ИФНС, а не в фонды. Сроки сдачи расчета по страховым взносам за 2017 год – не позднее 30.01.2018 г.

Это не относится к страхвзносам на «травматизм» – по-прежнему отчетность 4-ФСС нужно подавать в Фонд соцстраха. Установленные для 4-ФСС сроки сдачи отчетности-2017 различны для электронных расчетов – 25.01.2018 г., и для расчетов на бумаге - 22.01.2018г.

В ПФР нужно за 2017 г. предоставить лишь один отчет – это новая форма о страховом стаже физлиц СЗВ-СТАЖ , которая будет сдаваться впервые. Сроки сдачи СЗВ-СТАЖ за 2017 г. – не позднее 01.03.2018г.

Срок сдачи статистической отчетности

Отчетность в органы Росстата предоставляется ИП и малыми предприятиями, если они подпадают под сплошное или выборочное статисследование. Сплошные исследования проводятся раз в 5 лет, а выборочные – ежемесячно/ежеквартально (для малого и среднего бизнеса), либо ежегодно (для микропредприятий). Перечни тех, кто должен отчитываться, формируются на основе сведений из единого реестра субъектов малого бизнеса (ст. 5 закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ).

Конкретную информацию о формах и сроке сдачи отчетности за 2017 год Росстат сообщает ИП и организациям по почте, но чтобы быть в курсе заранее, лучше отслеживать информацию на сайте региональных органов статистики в разделе «Статистическая отчетность», или уточнять ее в своем отделении Росстата.

Сроки сдачи отчетности за 2017 год – таблица

Наименование отчетности	Кто сдает	Куда предоставляется	Срок представления
Годовая бухгалтерская отчетность (баланс, отчет о финрезультатах и приложения к ним)	организации	ИФНС, органы Росстата
Декларация по НДС за 4 квартал 2017 г.	организации и ИП
Декларация по налогу на прибыль за 2017 г.	организации
Декларация по налогу на имущество организаций за 2017 г.	организации
Декларация по транспортному налогу за 2017 г.	организации
Декларация по земельному налогу за 2017 г.	организации
Декларация 3-НДФЛ за 2017 г.
Декларация по единому налогу при УСН за 2017 г.	организации и ИП		02.04.2018 -организации, 03.05.2018 - ИП
Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2017 г.	организации и ИП
Декларация по ЕСХН за 2017 г.	организации и ИП
Справка 2-НДФЛ за 2017 г.			по физлицам, с которых невозможно удержать налог – 01.03.2018, по остальным - 02.04.2018
Форма 6-НДФЛ за 2017 г.	налоговые агенты - организации и ИП
Расчет по страховым взносам за 2017 г.
Сведения о среднесписочной численности за 2017 г.	организации и ИП с работниками
Расчет 4-ФСС за 2017 г.	организации и ИП с работниками		22.01.2018 на бумаге, 25.01.2018 электронно
Подтверждение основного вида деятельности	организации и ИП
Сведения СЗВ-СТАЖ за 2017 г.	организации и ИП с работниками

Административная нагрузка на компании довольно высока. Отчетность ООО, которую нужно вести, делится на несколько важных секторов: декларирование доходов и активов, отчеты финансовые, во внебюджетные фонды, в статистику, учет персонала и их доходов. Сроки сдачи и формы бумаг разные, и разобраться во всем этом «море» нелегко. О том, как и какую отчетность ООО в 2018 году обязано представить в контролирующие структуры, смотрите в нашей инструкции.

Сборы и режимы

Главный фискальный закон нашей страны говорит, что компании могут использовать как общую систему бюджетных платежей, так и специальные, упрощенные налоговые схемы. В их числе:

1. «Упрощенка» (УСН). Популярный режим для молодых компаний.
2. «Вмененка» (ЕНВД). Подходит, если предприятие уже получает стабильный доход «выше среднего» и имеет хорошую клиентуру и пакет контрактов.
3. Сельхозналог (ЕСХН). Аналог УСН для аграриев.

Зачем нужен этот краткий ликбез по налоговой системе? Дело в том, что отчетность и требования к ней зависят от того, какой спецрежим использует организация.

Налоговая отчетная документация показывает доходы и активы, с которых государство получает свою ренту в виде фискальных сборов. Основной документ такой отчетности – декларация. Этот документ применяется на всех схемах с одним «но». На ОСНО отчетные бумаги заполняются и передаются контролерам по каждому из трех фискальных платежей, а на упрощенных схемах ООО сдает ее в единичном экземпляре.

Налоговая отчетная документация показывает доходы и активы, с которых государство получает свою ренту в виде фискальных сборов. Основной документ такой отчетности – декларация.

Виды деклараций

Существует несколько видов деклараций на ОСНО:

1. По НДС. Налогоплательщик (в нашем случае это общество с ограниченной ответственностью) сдает до следующего 25 числа за прошедшими тремя месяцами. Форма и образец документа опубликованы на официальном портале налоговой.
2. По налогу на прибыль. Квартальная отчетность сдается в течение 28 дней после окончания трех контрольных месяцев. Годовой отчет – до 28 марта следующего года. Бланк можно скачать с сайта налоговой.
3. По налогу на имущество. Фискальный сбор с активов – это местный налог, поэтому администрации краев, областей и городов федерального значения могут самостоятельно вводить и отменять правила уплаты. В общем порядке юрлица подают расчеты по этому налогу до 30 числа месяца, следующего за истекшими тремя контрольными месяцами. Итоговый отчет должен поступить в налоговую до 30 марта следующего года. Как происходит заполнение деклараций и подача расчетов, смотри .

Декларации для компании на «упрощенке»:

1. Ежегодный отчет до 31 марта следующего года. Составление документа и порядок представления подробно описаны на интернет-портале ФНС.
2. Отчет по налогу на имущество, которое оценено по кадастровой стоимости. Порядок такой же, как и для компаний на ОСНО.

Компании на «вмененке» подают:

1. Ежеквартальный отчет до 20 числа месяца, идущего за истекшим периодом. Форму документа можно взять с сайта налоговой.
2. Отчет по налогу на имущество, оцененное по кадастровой стоимости (см. выше).

Компании на ЕСХН подают:

1. Отчет не позднее 31 марта следующего года.
2. Отчет по налогу на имущество, оцененное по кадастровой стоимости.

Мы расписали перечень основных отчетных фискальных документов, предоставление которых ждет каждое юрлицо в зависимости от выбранного налогового режима. Но, кроме перечисленного, у компании могут появиться дополнительные обязанности.

В законодательстве прописаны налоги и сборы, отчеты по которым возникнут, как только появится объект налогообложения. К таким фискальным сборам относятся транспортный, земельный, недропользовательский и др. Пример: как только компания купит автомобиль, у нее появится обязанность уплаты транспортного налога. А к налогу смело прибавляем составление и сдачу декларации. Поэтому конечный список можно сформировать только в каждом конкретном случае.

Документы, которые нужно представить в налоговую, к сожалению, декларациями не ограничиваются. Кроме них налоговая ждет от компании:

1. Сведения о среднесписочной численности. Ежегодная отчетность сдается до 20 января.
2. Отчетность по налогу с доходов физлиц. В него входят две формы: 2-НДФЛ и 6-НДФЛ .

6-НДФЛ представляется в налоговую поквартально, до 30 числа следующего за истекшим периодом месяца. Итоговая бумага должна лежать на столе у инспекторов в срок до 1 апреля следующего года. В этой декларации отражается общая сумма уплаченного налога на доходы физлиц за периоды с начала года. 2-НДФЛ – декларация, которую нужно отправить в ФНС 1 раз в год:

• До 1 марта подаются сведения о тех сотрудниках, удержать налог с которых невозможно. Например, временные работники, получившие за труд менее 4 тысяч рублей.
• До 1 апреля – сведения об основном составе кадров предприятия, с которого налог удерживался.

Важно: декларации по НДФЛ сдаются в бумажном виде, если штат компании меньше 25 человек. В противном случае форма отчета электронная.

Цифры и финансы

Финансовая (бухгалтерская) отчетность – еще один огромный пласт документов, который нужно представить сразу в два надзорных органа. Это ФНС и региональное отделение статистического ведомства (Росстат). Обязанность компаний прописана в законе «О бухучете».

Этот вид отчетности сдается 1 раз в год, и в него включается информация, аккумулированная в компании с 1 января по 31 декабря. В состав документов входит:

1. Бухбаланс. Содержание документа отражает текущее финансовое состояние компании на момент готовности отчета.
2. Отчет о финрезультатах. Детализирует прибыли и убытки.
3. Отчет об изменениях в капитале.
4. Отчет о движении денежных активов.
5. Приложения – подробная таблица по каждому из документов с пояснениями и комментариями.

Компании, использующие простые режимы налогообложения (УСН, ЕНВД и ЕСХН), вправе сдавать упрощенную бухотчетность. В нее входят только первые два документа списка. «Крайний» срок сдачи документов в фискальный орган – до 31 марта следующего за отчетным года. Если деятельность не велась, отчетность все равно представляется в налоговую.

Компании, использующие простые режимы налогообложения (УСН, ЕНВД и ЕСХН), вправе сдавать упрощенную бухотчетность.

В органы статистики бухотчетность подается не позднее чем спустя 3 месяца по истечении года. Также туда представляется не только бухгалтерская отчетность, но и ряд дополнительных ведомственных форм. Их перечень и график сдачи необходимо уточнять на сайте ведомства вашего региона.

Страховка и пенсия

Пакет документов отчетности компаний дополняют данные, которые нужно отправить во внебюджетные фонды – Пенсионный (ПФР) и Фонд социального страхования (ФСС). Этот пункт так же обязателен к исполнению, проигнорировать массив документов не удастся.

Компании сдают во внебюджетные фонды:

1. 4-ФСС . Сдается ежеквартально до 20 числа следующего за периодом месяца в бумажной форме или до 25 в электронной. Форму документа можно найти на сайте Соцстраха.
2. РСВ-1 . Сроки и периодичность идентичны 4-ФСС.

Для подтверждения основного вида деятельности подается следующий пакет документов:

• Заявление о подтверждении главного направления работы (вида экономической деятельности).
• Справка, которая является подтверждением первого документа.
• Копия пояснительной записки к бухбалансу (эта бумага не нужна для компаний малого и среднего предпринимательства).

Пакет бумаг сдается раз в год до 15 апреля. Менеджменту компании нужно помнить о том, что все разделы отчетности обязательны к исполнению, и отсутствие даже одного из них чревато неприятностями в виде штрафов, а в некоторых случаях даже «заморозкой» и приостановлением работы. Только ежемесячная планомерная подготовка всех необходимых документов гарантирует беспроблемную сдачу отчетности. Эксперты говорят, что на «освоение этой науки» может уйти немало времени, поэтому компаниям, начинающим работу, они рекомендуют заключить договор со специализированными организациями, осуществляющими бухгалтерское и налоговое сопровождение бизнеса. Или, как вариант, взять одного квалифицированного сотрудника, который будет отвечать за это направление, в штат.

Первый квартал нового года - традиционное время, когда все субъекты бизнеса должны подать комплект отчетности за прошедший календарный год. При этом каждый из них может отправлять свой набор налоговых, бухгалтерских и прочих форм. Это, в первую очередь, зависит от системы расчета налогов, которая применяется им, а также наличия объектов, подлежащих обложению. Рассмотрим, какую ООО и ИП сдают отчетность в 2018 году, сроки сдачи, таблица по ее получателю.

С этого года вводятся новые бланки отчетов по нескольким налогам. Так, подверглись обновлению формы 4-ФСС, декларация по транспортному налогу, декларация по налогу на прибыль. Также полностью были изменены декларации по налогу на имущество, 3-НДФЛ, по земельному налогу.

Но нужно отметить, что каких либо кардинальных изменений в этих формах нет. Большинство поправок связано с приведением формы в соответствие с последними поправками и нововведениями в налоговом законодательстве. Обычно это сводилось к введению в бланк новых строк.

Также были созданы новые формы, которые субъектам бизнеса предписывается использовать начиная с 2018 года. Это новая форма расчета по страховым взносам, справка 2-НДФЛ, декларация 6-НДФЛ, декларация по ЕНВД и другие.

Впервые всем субъектам бизнеса, у которых есть привлеченные сотрудники, предписано в этом году сдать форму СЗВ-СТАЖ. Многие организации уже получили письма-уведомления из ПФР с указанием сроков отправления отчета. Такие письма рассылались как в электронном виде, через системы ЭДО, так и обычными почтовыми отправлениями. Необходимость в этом отчете возникла в связи с тем, что ранее действовавший единый отчет разделили на два, один из которых нужно передавать в налоговую, а второй в ПФР.

Внимание! Обновилось большое количество отчетов, которые нужно отправлять в Росстат. Также с этого года это ведомство запретило отправлять нулевые бланки. Поэтому, если в перечне обязательных форм у фирмы стоит какая-либо форма, а возможности ее формирования нет (к примеру, у компании нет данных объектов), то необходимо оформлять письмо с разъяснением, почему невозможно сдать эту форму.

Перенос сроков в выходные и праздничные дни

Принцип переноса срока отправки отчета из-за выходного либо праздника не поменялся. Так, если крайний день будет выпадать на дни праздников или выходных, то его нужно передвинуть вперед на ближайший день работы.

К примеру, бланк « » нужно сдавать до 20 января. В связи с тем, что в 2018 году этот день – суббота, то крайний день передвинулся на 22 января, понедельник.

В предыдущие года бланк для ФСС необходимо было сдавать строго по сроку, без учета праздников и выходных. Но начиная с 2018 года фонд произвел пересмотр своей позиции. Теперь, при определении крайнего срока передачи отчета, его также необходимо будет скорректировать на нерабочие дни.

Сроки сдачи отчетности в 2018 году календарь бухгалтера: таблица

Вид отчетности
	За 1 квартал 2018 года	За 2 квартал 2018 года	За 3 квартал 2018 года
	–	–	–	Если нельзя удержать налог - до 01.03.19, для всех оставшихся - до 01.04.19
	03.05.18	30.07.18	30.10.18	01.04.19
Расчет по страховым взносам	03.05.18	30.07.18	30.10.18	30.01.19
Декларация по налогу на прибыль (сдача поквартально)	28.04.18	30.07.18	29.10.18	28.03.18
Декларация по налогу на прибыль (сдача помесячно)	ян-фев 2018 - 28.03.18 ян-март 2018 – 28.04.18	ян-апр 2018 - 28.05.18 ян-май 2018 - 28.06.18 ян-июн 2018 - 30.07.18	ян-июл 2018 - 28.08.18 ян-авг 2018 – 28.09.18 ян-сент 2018 - 29.10.18	ян-окт 2018 - 29.11.18 ян-нояб 2018 - 28.12.18 год 2018 - 30.01.19
Декларация по НДС	25.04.18	25.07.18	25.10.18	25.01.18
Журнал учета полученных/выставленных счет-фактур	20.04.18	20.07.18	22.10.18	21.01.18
	–	–	–	Фирмы 01.04.19
	20.04.18	20.07.18	22.10.18	21.01.19
Декларация по транспортному налогу	–	–	–	01.02.19
Декларация по земельному налогу	–	–	–	01.02.19
Декларация по ЕСХН	–	–	–	01.04.19
Декларация по налогу на имущество (при годовом периоде)	–	–	–	01.04.19
Декларация по налогу на имущество (при квартальном периоде)	03.05.18	30.07.18	30.10.18	30.01.18
3-НДФЛ	–	–	–	01.05.19
Сведения о среднесписочной численности	–	–	–	21.01.19
	20.04.18	20.07.18	22.10.18	21.01.19

Сроки сдачи отчетности в ПФР: таблица

Вид отчетности	До какого числа предоставляется, с учетом переноса ввиду праздников и выходных
	За 1 квартал 2018 года	За 2 квартал 2018 года	За 3 квартал 2018 года	За 4 квартал 2018 года или за год
	Ян. 2018 г. – 15.02.18 Фев. 2018 г. – 15.03.18 Март 2018 г. -16.04.18	Апр. 2018 г. – 15.05.18 Май 2018 - 15.06.18 Июнь 2018 г. – 15.07.18	Июль 2018 г. – 15.08.18 Авг. 2018 г. – 17.09.18 Сент. 2018 г. – 15.10.18	Окт. 2018 г. – 15.11.18 Нояб. 2018 г. – 17.12.18 Год 2018 - 15.01.19
	–	–	–	01.03.19
Сведения для индивидуального учета ОДВ-1	–	–	–	01.03.19

Сроки сдачи отчетности в ФСС: таблица

В ФСС в 2018 году все также нужно сдавать только одну форму. Срок ее отправки зависит от того, как будет передаваться бланк - на бумажном носителе либо электронно.

Внимание! Также нужно не забывать о подтверждении основного вида деятельности, которое необходимо для ставки по травматизму до 15 апреля.

Вид отчетности	До какого числа предоставляется, с учетом переноса ввиду праздников и выходных
	За 1 квартал 2018 года	За 2 квартал 2018 года	За 3 квартал 2018 года	За 4 квартал 2018 года или за год
4-ФСС в бумажном формате	20.04.18	20.07.18	22.10.18	21.01.19
4-ФСС в электронном формате	25.04.18	25.07.18	25.10.18	25.01.19
	–	–	–	16.04.19

Сроки предоставления бухгалтерской отчетности

Сдавать баланс и прилагающиеся к нему бланки должны все организации, от которых требуется ведение бухучета в полном объеме. В эту группу входят абсолютно все фирмы, независимо от используемой ими налоговой системы, организационной формы либо формы собственности.

В 2018 году правом не отправлять баланс наделены предприниматели и отделения иностранных организаций, поскольку им разрешено не вести бухучет.

Единым для всех днем отправки и установлен 31 марта 2018 года. Но поскольку данный день является выходным, то конечная дата передвигается на 2 апреля 2018 года.

Однако нужно помнить, что если фирмы была зарегистрирована после 1 октября 2017 года, этот срок на нее не действует. По закону, первый период отчета для них устанавливается со дня основания до 31 декабря последующего года. То есть первый раз отправлять баланс им придется уже в 2019 году.

Внимание! Если в 2018 году предстоит , то для нее отчетным периодом станет время с 1 января и до дня внесения записи в ЕГРЮЛ. Тогда отправить баланс необходимо будет в срок 3 месяца с даты закрытия.

Отчетность в статистику

При отправлении отчетности в Росстат нужно помнить, что ее состав, какой фирма должна подавать, значительно расширился. Кроме этого, начиная с данного периода отчетность в Росстат должна подаваться с данными, нулевые отчеты будут отклонены.

Перечень форм статистической формы зависит от того, к каким субъектам фирма относится - малый, средний, крупный бизнес, а также от вида осуществляемой деятельности.

Однако, в обязательном порядке организации должны представлять в Росстат формы бухотчетности. Для них определен срок подачи 31 марта 2018 года. Физлица, состоят на учете в ИФНС как ИП, могут не представлять эти формы, так как они освобождены на законодательном уровне.

Компании крупного сектора бизнеса, а также приравненные к ним предприятия, должны направлять в Росстат следующие формы:

Вид отчетности	До какого числа предоставляется, с учетом переноса ввиду праздников и выходных
	За 1 квартал 2018 года	За 2 квартал 2018 года	За 3 квартал 2018 года	За 4 квартал 2018 года или за год
Форма П-1 (ежемесячная)	05.02.18	04.05.18	06.08.18
(ежеквартальная)	03.05.18	30.07.18	30.10.18	30.01.19
1-Предприятие (ежегодная)				01.04.19
Форма П-4 (ежеквартально или ежемесячно)	15.02.18	15.05.18	15.08.18
Форма П-2 (ежегодная и ежеквартальная)	20.04.18	20.07.18	22.10.18	08.02.19

Предприятия малого и среднего бизнеса не подают эти формы в обязательном порядке. Однако, в отношении их действует программа выборочного статистического наблюдения. Чтобы узнать, какие отчеты нужно подавать в Росстат, они должны на сайте http://statreg.gks.ru/ по своему ИНН или ОКПО проверять перечень отчетов.

Тем не менее и для них существуют обязательные к сдаче отчеты:

Вид отчетности	До какого числа предоставляется, с учетом переноса ввиду праздников и выходных
	За 1 квартал 2018 года	За 2 квартал 2018 года	За 3 квартал 2018 года	За 4 квартал 2018 года или за год
Форма 1-ИП (для предпринимателей)				02.03.19
Форма ПМ (микро) (для микро предприятий)				05.02.19
Форма ПМ	03.05.18	30.07.18	30.10.18	30.01.19

Штраф за не предоставление

Представление всех видов отчетности устанавливается в обязанность субъекта бизнеса на законодательном уровне. Если он ее не подает или нарушает установленные сроки сдачи, то к нему применяются меры воздействия.

На размеры штрафных санкций в этом году действуют те же правила, что и раньше. Но надо принимать вступившие в силу в октябре 2017 года новшества. По старым правилам должностным лицам компании грозила уголовная ответственность, если сумма неуплаченных налогов превышала установленный законодательством максимальный размер. В составе неуплаченных сумм не включались страховые взносы. Теперь в нее включаются и эти неоплаченные платежи.

Кроме этого, по определенным декларациям и отчетам за их непредставление предусмотрены дополнительные виды ответственности:

Наименование формы отчетности	Сумма штрафных санкций
Все налоговые декларации	Для каждого налога действует правило, согласно которому сумма штрафа за неподачу или представление с нарушением срока определяется в размере 5% от неоплаченного налогового платежа по сдаваемому с опозданием отчета за каждый целый или частичный месяц неподачи. Кроме этого действует максимальный верхний предел по сумме штрафа – устанавливается в пределах 30% от суммы налогового платежа по декларации. Существует также минимальная сумма штрафных санкций в сумме 1000 рублей (например, за неподачу нулевого отчета)
Декларации по налогу на прибыль и налогу на имущество	Штраф устанавливается в сумме 200 рублей за несданный отчет либо расчет по определению авансовых платежей.
Отчет по форме 2-НДФЛ	К компании применяется штрафные санкции по 200 рублей по каждому человеку, на которых фирма подала эту отчетность с нарушением сроков.
Отчет по форме 6-НДФЛ	Фирма будет наказана штрафом в размере 1000 рублей за каждый целый или частичный месяц непредставления отчета.
Расчет по страховым взносам	Если фирма нарушит сроки представления расчета, то ей грозит штраф 5% от суммы обязательных платежей за включенные в него три месяца за каждый целый или частичный месяц не подачи декларации. Минимально сумма штрафа равняется 1000 рублей, максимально ограничивается 30% от сумм, причитающихся к уплате по поданному с нарушением расчета.
Отчет СЗВ-М	К компании применяется штраф за не поданный отчет, рассчитанный по 200 рублей за каждого человека, которые должны были быть в нем. Также действует штраф в размере 500 рублей за каждого не включеного или включенного ошибочно человека по уже сданному отчету.
Отчет СЗВ-СТАЖ	За не вовремя сданный отчет штраф устанавливается в размере 500 рублей за каждого человека. Эта же сумма действует при дополнении в ранее сданный отчет или отмене за каждого корректируемого человека.
Расчет по взносам по форме 4-ФСС	За сданный с нарушением срока отчет действует штраф в размере 5% от суммы взносов за квартал, за который должен представляться отчет за каждый целый или неполный месяц. Минимальная сумма равна 1000 рублей, максимальная – 30% от суммы взносов по расчету.
Формы бухгалтерской отчетности	При несдаче или несвоевременной подаче этой отчетности в ИФНС устанавливаются штрафы по 200 рублей за каждый отчет. Если были нарушены сроки при сдаче отчетов в Росстат - то сумма штрафа устанавливается из расчета 3000-5000 рублей за каждый не поданный отчет или оправленный с опозданием.

Как известно, с 1 января 2013 года изменился порядок сдачи бухгалтерской отчетности , согласно вступившему в силу новому закону «О бухгалтерском учете». В 2019 году никаких серьезных изменений, связанных со сдачей бух отчетности, не предвидится, таким образом, сроки сдачи бухгалтерских документов останутся прежними.

Предлагаем, вашему вниманию, ознакомится с таблицей, в которой указаны сроки сдачи отчетности, а также оплаты налогов и сборов в 2018 году. Правильное использование предоставленной ниже информации, поможет бухгалтерам избежать штрафных со стороны фискальных органов, и вовремя оформить необходимые для сдачи документы.

На 1 квартал 2019 года

Срок сдачи	Инстанция	Документ/ форма отчетности	Кто сдает?	Срок оплаты налога/ сбора
25 января	ФСС	4-ФСС	Все ООО, а так же , вставшие на учет в ФСС	25 число каждого месяца
20 января	ИФНС	Сведения о среднесписочной численности	Все ООО, а так же ИП	-
25 января	ИФНС	Декларация по	ООО, ИП на ОСН
20 января	ИФНС	Декларация по	ООО, ИП на ЕНВД
2 февраля	ИФНС	Декларация по налогу	Все ООО, а так же ИП, имеющие земельные участки	не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом
2 февраля	ИФНС	Транспортная декларация		не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
20 февраля	ПФР	РСВ-1, Перс. учет		20 число второго месяца следующего после отчетного квартала
28 марта	ИФНС	Декларация по прибыли	ООО, ИП на ОСН
30 марта	ИФНС
31 марта ООО /30 апреля ИП	ИФНС		ООО, ИП на УСН	-
31 марта	ИФНС	Бух отчетность	Все ООО, а так же ИП	-
1 апреля	ИФНС	НДФЛ	Налоговые агенты ООО, ИП	Не позднее дня выплаты З/п ежемесячно
1 апреля	Органы статистики	Стат./ бух отчетность	Все ООО, а так же ИП	-

На 2 квартал 2019 года

Срок сдачи	Инстанция	Документ/ форма отчетности	Кто сдает?	Срок оплаты налога/ сбора
25 апреля	ФСС	4-ФСС		25 число каждого месяца
25 апреля	ИФНС	Декларация по НДС	ООО, ИП на ОСН	25 число каждого месяца (если по 1/3)
20 апреля	ИФНС	Декларация по ЕНВД	ООО, ИП на ЕНВД	20 число месяца следующего за прошедшим кварталом
-	ИФНС	УСН	ООО, ИП на УСН
28 апреля	ИФНС	Декларация по прибыли	ООО, ИП на ОСН	28 число месяца следующего за прошедшим кварталом
30 апреля	ИФНС	Декларация по налогу на имущество	Все ООО, а так же ИП, имеющие недвижимое имущество	не позднее 30 дней с даты окончания соответствующего отчетного периода
-	ИФНС	Транспортная декларация	Все ООО, а так же ИП, имеющие ТС
20 мая	ПФР	РСВ-1, Перс. учет	Все ООО, а так же ИП, вставшие на учет в ПФР

На 3 квартал 2019 года

Срок сдачи	Инстанция	Документ/ форма отчетности	Кто сдает?	Срок оплаты налога/ сбора
25 июля	ФСС	4-ФСС	Все ООО, а так же ИП, вставшие на учет в ФСС	25 число каждого месяца
25 июля	ИФНС	Декларация по НДС	ООО, ИП на ОСН	25 число каждого месяца (если по 1/3)
20 июля	ИФНС	Декларация по ЕНВД	ООО, ИП на ЕНВД	20 число месяца следующего за прошедшим кварталом
-	ИФНС	УСН	ООО, ИП на УСН	25 число месяца следующего за прошедшим кварталом
28 июля	ИФНС	Декларация по прибыли	ООО, ИП на ОСН	28 число месяца следующего за прошедшим кварталом
30 июля	ИФНС	Декларация по налогу на имущество	Все ООО, а так же ИП, имеющие недвижимое имущество	не позднее 30 дней с даты окончания соответствующего отчетного периода
-	ИФНС	Транспортная декларация	Все ООО, а так же ИП, имеющие ТС	не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом
20 августа	ПФР	РСВ-1, Перс. учет	Все ООО, а так же ИП, вставшие на учет в ПФР	20 число второго месяца после отчетного квартала

На 4 квартал 2019 года

Срок сдачи	Инстанция	Документ/ форма отчетности	Кто сдает?	Срок оплаты налога/ сбора
25 октября	ФСС	4-ФСС	Все ООО, а так же ИП, вставшие на учет в ФСС	25 число каждого месяца
25 октября	ИФНС	Декларация по НДС	ООО, ИП на ОСН	25 число каждого месяца (если по 1/3)
20 октября	ИФНС	Декларация по ЕНВД	ООО, ИП на ЕНВД	20 число месяца следующего за прошедшим кварталом
-	ИФНС	УСН	ООО, ИП на УСН	25 число месяца следующего за прошедшим кварталом
28 октября	ИФНС	Декларация по прибыли	ООО, ИП на ОСН	28 число месяца следующего за прошедшим кварталом
30 октября	ИФНС	Декларация по налогу на имущество	Все ООО, а так же ИП, имеющие недвижимое имущество	не позднее 30 дней с даты окончания соответствующего отчетного периода
-	ИФНС	Транспортная декларация	Все ООО, а так же ИП, имеющие ТС	не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом
20 ноября	ПФР	РСВ-1, Перс. учет	Все ООО, а так же ИП, вставшие на учет в ПФР	20 число второго месяца после отчетного квартала

Каждый год специалисты финансовых служб сверяют календарь бухгалтера на следующий год. Выходные и праздничные дни корректируют бухгалтерскую отчетность, сроки сдачи которой нарушать никак нельзя. Возможные штрафы и пени заставляют бухгалтеров тщательным образом изучать сроки сдачи отчетности в 2018 году, чтобы уже сегодня быть начеку и не пропустить нужную дату. Тем более, что отчетность начинается уже с середины января.

СОДЕРЖАНИЕ

Таблица сдачи отчетности за первый квартал 2018 года

Помимо сроков сдачи отчетности обновляются и некоторые формы отчетов. Так, в 2018 году изменится форма отчета, касающаяся стажа работников. Пенсионный Фонд в первом квартале 2018 года может помимо основного документа СЗВ-М – достаточно нового отчета, позволяющего отследить количество работающих пенсионеров, запросить следующие формы:

• СЗВ-К;
• СПВ-2.

На первый квартал года приходится основная часть отчетов любого предприятия – необходимо по полной отчитаться за предыдущий год. Основные виды отчетов с датами их предоставления представлены в таблице:

Вид отчета	Тип организации	Срок сдачи
СЗВ-М	Страхователи	15 числа каждого месяца по итогам предыдущего
4-ФСС на бумажном носители	Компании с численностью до 25 человек	22 января и далее каждый квартал
4-ФСС в электронном виде	Компании с численностью свыше 25 человек
ЕНВД	Организации на ЕНВД	22 января и далее ежеквартально
Водный налог	Компании, использующие в своей деятельности данный объект	22 января
Декларация по НДС	Предприятия, освобожденные от уплаты налога	25 января и далее каждый квартал
Итоговые расчеты по страховым взносам	Страхователи	30 января
Налог на землю	Владельцы земельных участков	01 февраля
Транспортный налог	Организации, владеющие автомобилями	01 февраля
Декларация по налогу на прибыль	Организации, которые оплачивают данный вид налога	28 февраля и далее ежемесячно
Данные о застрахованных работниках	Страхователи	01 марта
Налог на имущество	Компании – владельцы имущества	30 марта

Что касается обновленных форм, то в 2018 году будет обновлен отчет 4-ФСС, в котором останется только один второй раздел, связанный с травматизмом. Также достаточно новой формой отчетности является форма 6-НДФЛ, которая сдается поквартально. Впервые в 2018 году представить отчет необходимо до второго апреля.

Отчетность необходимо сдавать в любом случае, даже если организация не вела деятельность в отчетном периоде. Расчет при этом будет нулевым.

Сроки сдачи отчетности для ИП на УСН

Индивидуальным предпринимателям, находящимся на упрощенной системе налогообложения, также приходиться отчитываться перед государственными органами, но в меньших масштабах.

За первый квартал 2018 года ИП должен предоставить отчетность в срок до второго апреля. Дата перенесена с первого числа месяца в связи с выходным днем. До этого срока предпринимателям необходимо отчитаться по годовой декларации. А в марте налог за предыдущий год должен быть полностью уплачен. В противном случае бизнесмена ждут штрафные санкции.

Индивидуальным предпринимателям необходимо также знать в какую налоговую службу подавать отчетность. В отличие от организаций, отчитывающих исходя из местонахождения, ИП подает сведения согласно месту жительства.

Налоговая отчетность организаций бюджетной сферы

Что касается бюджетной сферы, то тут действуют свои правила сдачи отчетности. Отличаться могут:

1. Отчетные формы
   Существует ряд специфических форм, применимых только в бюджете.
2. Сроки подачи сведений
   Для бюджетной сферы действуют свои сроки подачи сведений. Как и в других организациях, квартальные сведения нужно предоставлять до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. А вот данные по налогу на прибыль можно передать и до 28 числа. Годовую отчетность нужно сдать до 2 апреля.

В предложенном видео можно еще раз ознакомиться с отчетностью как в Пенсионный Фонд, так и в Фонд социального страхования.