Страховые взносы ИП в ПФР за 2012 год = 4611 х 26% х 12 = 14 386,32 р. (распределяются в зависимости от возраста: моложе 1967 года уплачивают 20% на страховую часть и 6% на накопительную)

Страховые взносы ИП в ФОМС за 2012 год = 4611 х 5,1 х 12 = 2821,93 р.

Страховые взносы ИП в ФСС за 2012 год= 4611 х 2,9 х 12 = 1604,62 рубля (уплачиваются добровольно).

Общая сумма обязательных страховых платежей индивидуального предпринимателя
за 2012 год составляет 17208,25 рублей.

Сейчас, в конце марта, индивидуальным предпринимателям стоит озаботиться уплатой 1/4 страховых взносов за 2012 год. Данные суммы можно будет учесть при расчете единого налога при УСН (упрощенке) и при ЕНВД.

За 1-ый квартал индивидуальному предпринимателю желательно уплатить:

Страховая часть тарифа 3596,58 руб

Для лиц 1967 года рождения и моложе:

Страховая часть 2766, 60 руб

Накопительная часть 829,98 руб

Страховой взнос в ФОМС 705,48 руб

КБК для уплаты:

392 1 02 02 100 06 1000 160 Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой части трудовой пенсии
392 1 02 02110 06 1000 160 Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату накопительной части трудовой пенсии
392 1 02 02101 08 1011 160 Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования

Приводим здесь памятку для ИП на 2012, разработанную Пенсионным фондом :

В соответствии с пунктом 3 части 2 статьи 12 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» (далее-Закон №212-ФЗ) в 2012 году для плательщиков страховых взносов, не производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой) применяются следующие тарифы страховых взносов:

В Пенсионный фонд Российской Федерации - 26%,

В Федеральный фонд обязательного медицинского страхования - 5,1%.

Статьей 1 Федерального закона от 01.06.2011 № 106-ФЗ «О внесении изменения в статью 1 Федерального закона «О минимальном размере оплаты труда» установлен минимальный размер оплаты труда с 1 июня 2011 года в сумме 4 611 рублей в месяц.

Таким образом, в 2012 году плательщик страховых взносов обязан уплатить стоимость страхового года:

В Пенсионный фонд Российской Федерации - 14 386 руб. 32 коп.

(4611 руб. х 26% х 12),

В Федеральный фонд обязательного медицинского страхования - 2 821 руб 93 коп.

(4611 руб. х 5,1% х 12).

На основании статьи 33 Федерального закона от 15.01.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» за 2012 год:

Лица 1966 года рождения и старше уплачивают страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации на страховую часть трудовой пенсии 14 386 руб. 32 коп. (26%).

Лица 1967 года рождения и моложе уплачивают страховые взносы на страховую часть трудовой пенсии в размере 11 066 руб. 40 коп. (20%), на накопительную часть трудовой пенсии 3 319 руб. 92 коп.(6%).

Страховые взносы в Пенсионный фонд можно уплатить как всю сумму полностью единовременно, так и частями помесячно.

В случае ежемесячной уплаты, лица 1966 года рождения и старше уплачивают на страховую часть пенсии 1 198 руб. 86 коп. Для удобства осуществления платежей рекомендуется производить уплату в течение 11 месяцев 2012 года по 1 198 рублей, а за декабрь 2012 года оставшаяся сумма платежа должна составлять 1 208 руб. 32 коп.

В случае, если плательщики 1967 года рождения и моложе уплачивают страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации ежемесячно, они должны уплатить 1 198 руб. 86 коп., из них 922 руб. 20 коп. на финансирование страховой части пенсии и 276 руб. 66 коп. на финансирование накопительной части пенсии.

В целях исключения недоплаты (переплаты) сумм страховых взносов указанным плательщикам рекомендуется производить уплату за 11 месяцев 2012 в целых рублях (на страховую часть пенсии в размере 922 руб., на накопительную часть 276 рублей), а за декабрь 2012 года оставшаяся сумма платежа должна составить 924 руб. 40 коп., и 283 руб. 92 коп. на страховую и накопительную часть пенсии соответственно.

Статьей 16 Закона № 212-ФЗ определено, что страховые взносы за расчетный период уплачиваются плательщиками страховых взносов, не производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой) не позднее 31 декабря текущего календарного года.

Зарегистрировав собственный бизнес, необходимо сразу получить все данные, касающиеся отчетности. Это необходимо для избежания дальнейших проблем с налоговой инспекцией и фондами. Многие предприниматели интересуются, какие налоги необходимо уплачивать, в какой последовательности, какую отчетность предоставлять за каждый квартал и год в целом

Рассмотрим наиболее распространенный вариант - отчетность ИП в 2012 году, упрощенная система налогообложения, при условии отсутствия наемных работников. Следует отметить, что все нижеизложенное имеет отношение к предпринимателям, нотариусам (самозанятым лицам) и адвокатам.

Прежде всего, важно помнить, что предприниматель уплачивает налог в инспекцию, ПФР (Пенсионный фонд), ФОМС (Фонд обязательного медстрахования) и ФСС (Фонд соцстрахования). Так как страховые взносы предпринимателей на УСН в 2012 году претерпели некоторые изменения, стоит более детально разобраться в них.

Оплата налогов и взносов в 2012 году

1. Налог УСН должен оплачиваться до 25 числа каждого месяца, следующего за отчетным. Годовая сумма налога уплачивается строго до 30 апреля.
2. Страховые взносы в ФОМС и ПФР могут быть уплачены ежемесячно или ежеквартально фиксированными платежами. В полном объеме взносы должны быть уплачены до конца года, в идеале - до 25 декабря.
3. Расчет страховых взносов ИП на УСН в 2012 году производится по следующим формулам:
Страховые взносы = ТАРИФ*МРОТ*12, где
МРОТ составляет 4611 рублей (в соответствии с ФЗ от 19.06.2000 № 82-ФЗ);
Тариф в 2012 году для предпринимателей составляет:
- ПФР- 22%,
- ФСС - 2,9%,
- ФОМС - 5,1%.

Расчет страховых взносов предпринимателей на УСН в 2012 году производится следующим образом:
для ПФР: 4611*22%*12 = 12137,04 руб.
для ФОМС: 4611*5,1*12 = 2821,93 руб.

для ФСС : 4611*2,9*12 = 1604,62 руб. (данный платеж является добровольным).

Также отметим, что если в 2012 году будет увеличиваться МРОТ, то отчетность ИП в 2012 году не будет меняться, так как стоимость страхового года определена на начало финансового года.

4. Если имели место доходы, облагающиеся по ставкам в соответствии с п.2, 4, или 5 ст.224 Налогового кодекса, необходимо уплатить НДФЛ.
5. НДС будет подлежать уплате в случаях ввоза товара на таможенную территорию России (до принятия таможенной декларации) или при выставлении покупателю счета-фактуры с НДС (по итогам квартала равными долями в течение последующих 3-х месяцев).
6. Иные налоги, предусмотренные спецификой деятельности (к примеру, водный, транспортный или земельный).

Сдача отчетности в 2012 году

1. Предприниматели сдают в налоговую инспекцию декларацию по УСН в срок не позднее 30 апреля.

2. В обязательном порядке ИП на УСН в 2012 году должны предоставить сведения о среднесписочной численности работников в срок строго до 20 января. ИП, не имеющий работников, должен поставить нули в форме (сам предприниматель не считается за работника).

3. В связи с произошедшими изменениями в законодательстве, с 2012 года предприниматели, не имеющие работников и уплачивающие страховые взносы за себя, не предоставляют в ПФР отчетность по форме РСВ-2. Кроме того, Пенсионный фонд не будет требовать отчетности за 2011 год. В случае, если отчетность по форме РСВ-2 не сдана за 2010 год, органы могут и не потребовать ее, но важно помнить, что это - будущая пенсия предпринимателя, и подходить к данному вопросу следует со всей ответственностью.

4. Сдавая декларацию УСН в 2012 году, необходимо также распечатать и предоставить в налоговый орган и заверить там Книгу расходов и доходов предпринимателя. Книга должна быть грамотно оформлена, прошита и скреплена, на обороте инспектор ставит печать и подпись. Если принято решение вести Книгу вручную, заверить ее необходимо еще до начала деятельности.

• Размер взносов ИП за себя в 2019 году
• Пенсионные страховые взносы
• Медицинские страховые взносы
• Сроки оплаты
• Как сформировать квитанцию/платежное поручение?
• Как уменьшить налог УСН на сумму взносов за себя?
• Отчетность по взносам ИП за себя

С 2018 года размер страховых взносов за себя отвязан от МРОТ.

С 2017 года страховые взносы администрируются Федеральной Налоговой Службой, а не Пенсионным Фондом. Полную информацию по взносам можно получить в главе 34 Налогового кодекса .

[Внимание!] Страховые взносы нужно платить даже в том случае, если Вы не ведете деятельность (или не получаете прибыль).

[Внимание!] На сумму оплаченных страховых взносов можно уменьшить налог УСН "доходы" (6%)

Страховые взносы в 2019 году.

До 2018 года фиксированные страховые взносы рассчитывались на основании МРОТ , действующего на 1 января текущего года. С 2018 года взносы за себя отвязаны от МРОТ.

За 2019 год ИП с годовым доходом 300 000 руб. и менее платят только 2 платежа за себя на общую сумму 36 238 руб.

Индивидуальные предприниматели с годовым доходом более 300 000 руб. платят за себя (дополнительно к вышеуказанной сумме 36 238 руб.) 1% от дохода, превышающего 300 000 руб.

Пенсионные страховые взносы

Во-первых индивидуальные предприниматели (ИП) платят фиксированные пенсионные взносы. Пенсионные взносы в 2019 году составляют 29 354 руб. в год (7 338,5 руб. за квартал, 2 446,16(6) руб. в месяц).

Если Ваш годовой доход превысил 300 000 руб. , Вам необходимо дополнительно заплатить 1% от этого превышения не позднее 1-го июля следующего года . Например, за год Вы получили 450 000 руб., значит заплатить надо (450 000 - 300 000) х 1% = 1 500 руб. Несмотря на то, что по сути данная часть взносов не является фиксированной, называют их все равно фиксированными. Сумма пенсионных взносов за 2018 год ограничена сверху суммой 212 360 руб., т.е. даже если Вы заработали за год 30 миллионов рублей (1% от 30 млн. - 300 000 руб) платить нужно только 212 360 руб. (ограничение за 2019 - 234 832 руб.)

пенсионного взноса по форме "ПД (налог)".

Медицинские страховые взносы

Во-вторых индивидуальные предприниматели платят медицинские страховые взносы. Медицинский страховой взнос в 2019 году составляет 6884 руб. в год (т.е. 1721 руб. за квартал, 573,6(6) руб. в месяц). Эти взносы с дохода, превышающего 300 000 руб. НЕ уплачиваются.

Вы можете посмотреть пример заполнения квитанции на оплату медицинского взноса по форме "ПД (налог)".

Оплата фиксированных страховых взносов

1. Сроки оплаты - не позднее 31 декабря текущего года. 1% от превышения 300 000 руб. - не позднее 1 июля следующего года.
2. Платить можно любыми суммами и в любое время (в рамках указанных в предыдущем пункте сроков). Выбирайте более выгодную для Вас схему оплаты (для уменьшения налога УСН).
3. Оплачиваются взносы в налоговую по месту регистрации ИП.
4. Все вышеперечисленные квитанции оформляются по форме № ПД (налог) или по форме № ПД-4сб (налог) и принимаются к оплате только в Сбербанке (Если у индивидуального предпринимателя есть расчетный счет в любом банке, то платить можно и с него, никакие дополнительные проценты за это не снимаются).
5. Если Вы зарегистрированы в качестве ИП не с начала года - платить взносы нужно не за весь год, а только за то время, что Вы зарегистрированы (для точного расчета суммы платежа и оформления всех квитанций воспользуйтесь бухгалтерским сервисом).
6. Если Вы совмещаете деятельность ИП с работой по трудовому договору, и работодатель уже платит за Вас взносы - Вам все равно нужно платить указанные фиксированные взносы от лица ИП.
7. Самый простой способ сформировать квитанцию (или платежное поручение) на оплату взносов - воспользоваться бесплатным официальным сервисом ФНС РФ.

Уменьшение налога УСН на сумму взносов

1. На сумму уплаченных фиксированных страховых взносов можно уменьшить налог УСН "доходы" (6%).
2. Для уменьшения авансовых платежей по налогу УСН - взносы должны быть уплачены в том периоде, за который платятся авансовые платежи. Например Вы хотите уменьшить авансовый платеж за полугодие - значит взносы должны быть уплачены не позднее конца полугодия - т.е. до 30 июня.
3. Наверное, самый простой и выгодный вариант - оплатить взносы в первом квартале - так Вы сможете уменьшить авансовый платеж УСН за первый квартал, и, если после вычитания из авансового платежа УСН суммы уплаченных взносов останется еще какая-то сумма - на нее можно уменьшить налог за полугодие и т.д.
   • Пример: в 1-м квартале уплачены взносы в размере 10 000 руб. Доход за 1-й квартал 100 000 руб., 6% от 100 000 руб. - 6 000 руб. Уменьшаем авансовый платеж на 10 000 руб. - получается за 1-й квартал авансовый платеж по УСН платить не нужно. На 4 000 руб., которые осталисть при вычитании 6 000 - 10 000 - можно уменьшить авансовый платеж за полугодие.
4. Можно уменьшить налог и на сумму взносов, уплаченных с превышения 300 000 руб. (1% с превышения, который уплачивается не позднее 1-го июля).
5. Не забудьте включить данные об уплаченных взносах, уменьшающих налог УСН в налоговую декларацию .

Отчетность по фиксированным платежам

Оплаченные квитанции фиксированных страховых взносов обязательно сохраните. Отчетность с 2012 года для ИП без сотрудников (оплачивающих взносы только за себя ) - отменена! . Чтобы узнать дошли ли Ваши платежи до места назначения - позвоните в свою налоговую инспекцию или воспользуйтесь сервисом "Личный кабинет индивидуального предпринимателя".

Выше приведена информация для индивидуальных предпринимателей без сотрудников. Для ИП с сотрудниками и ООО пригодится информация на странице о

Ежегодно индивидуальные предприниматели, не являющиеся работодателями, должны уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

Уплата страховых взносов производится с момента приобретения статуса индивидуального предпринимателя и до даты прекращения предпринимательской деятельности.

Предприниматели, которые зарегистрируются после начала года или, наоборот, прекратят свою деятельность до конца года, должны уплатить взносы только за те месяцы, в которых у них был статус предпринимателя. Взносы за неполный месяц будут определяться пропорционально количеству календарных дней ведения предпринимательской деятельности. Предприниматели, прекратившие деятельность до конца года обязаны произвести уплату страховых взносов не позднее 15 календарных дней с даты прекращения деятельности.

Уплата страховых взносов осуществляется не позднее 31 декабря отдельно в каждый внебюджетный фонд. Взносы в ПФР на накопительную и страховую части уплачиваются разными платежными поручениями - либо единовременно, либо несколькими платежами в течение года.

Оплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование можно в отделениях Сбербанка России через информационно-платежные терминалы. Оплату через терминал можно произвести как наличными денежными средствами, так и с использованием пластиковой карты.

Кроме того, с 1 января 2012 года индивидуальные предприниматели (за исключением глав крестьянских (фермерских) хозяйств) отчетность в территориальные органы ПФР не представляют.

Начиная с 01 января 2012 года индивидуальные предприниматели не производящие выплат другим физическим лицам (не работодатели) с объектом налогообложения Доход (6%), могут уменьшить налог по УСН на всю сумму страховых взносов (на 100%) уплачиваемых за себя.

А с 01 января 2013 г. это растространяется и на индивидуальных предпринимателей не производящие выплат другим физическим лицам (не работодатели) применяющих ЕНВД. Ограничение в 50% от суммы налога для данной категории плательщиков ЕНВД отменяется . Следовательно, правило расчета ЕНВД для ИП без сотрудников становится таким же, как правило расчета единого налога при УСН 6% для данной категории плательщиков.

Индивидуальные предприниматели, главы и члены крестьянских (фермерских) хозяйств, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой уплачивают страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР) и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) исходя из стоимости страхового года, которая зависит от минимального размера оплаты труда (МРОТ) на 1 января каждого года.

Размер страхового взноса ИП в 2013 г.

Расчет суммы страховых взносов, подлежащей уплате в ПФР производится исходя из двукратного минимального размера оплаты труда (2хМРОТ), а в ФФОМС - исходя из минимального размера оплаты труда.

Таким образом, в 2013 году размер страховых взносов составляет:

в Пенсионный фонд РФ:

Для лиц 1966 года рождения и старше на страховую часть 5205*2*12*26% = 32 479,20 руб.

На страховую часть 5205*2*12*20% = 24 984,00 руб.

На накопительную часть 5205*2*12*6% = 7 495,20 руб.

в ФФОМС 5205*12*5,1% = 3 185,46 руб.

Общая сумма страховых взносов за 2013 г. для ИП составляет 35 664,66 руб.

Размер страхового взноса ИП в 2012 г.

Расчет суммы страховых взносов, подлежащей уплате в ПФР и в ФФОМС производится исходя из минимального размера оплаты труда.

Таким образом, в 2012 году размер страховых взносов составляет:

в Пенсионный фонд РФ:

Для лиц 1966 года рождения и старше на страховую часть 4611*12*26% = 14 386,32 руб.

Для лиц 1967 года рождения и моложе:

На страховую часть 4611*12*20% = 11 066,40 руб.

На накопительную часть 4611*12*6% = 3 319,92 руб.

в ФФОМС 4611*12*5,1% = 2 821,93 руб.

Взнос в ТФОМС с 2012 г. не уплачивается

Общая сумма страховых взносов за 2012 г. для ИП составляет 17 208,25 руб. Срок оплаты до 09.01.2013 г. Далее будут начисляться пени в размере одной трехсотой ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Размер страхового взноса ИП в 2011 г.

Тариф страховых взносов с 1 января 2011 года составляет в ПФР - 26 %, в ФФОМС - 3,1%, ТФОМС - 2,0%.

Расчет суммы страховых взносов, подлежащей уплате в ПФР и в ФФОМС, ТФОМС производится исходя из минимального размера оплаты труда.

Таким образом, в 2011 году размер страховых взносов составляет:

в Пенсионный фонд РФ:

Для лиц 1966 года рождения и старше на страховую часть 4330*12*26% = 13 509,60 руб.

Для лиц 1967 года рождения и моложе:

На страховую часть 4330*12*20% = 10 392,00 руб.

На накопительную часть 4330*12*6% = 3117,60 руб.

в ФФОМС 4330*12*3,1% = 1 610,76 руб.

в ТФОМС 4330*12*2,0% = 1 039,20 руб.

Общая сумма страховых взносов за 2011 г. для ИП составляет 16 159,56 руб. В случае несвоевременной оплаты также начисляются пени.

Страховые взносы ИП в 2012 году должен вносить в Пенсионный фонд (ПФ РФ), в Фонд социального страхования (ФСС РФ) и в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС). До 2012 года предприниматели должны были вносить взносы и в территориальные фонды обязательного медицинского страхования, которые находятся в каждом субъекте Российской Федерации, однако с 2012 года такая обязанность отсутствует.

Страховые взносы ИП должен платить как за себя, так и за своих работников. Подробно о том, какие взносы ИП вносит

За своих работников рассмотрено и . В этой статье мы рассмотрим, в каком размере подлежат уплате страховые взносы ИП

за самого себя в ПФ РФ, в ФФОМС и в ФСС РФ.

Страховые взносы ИП - 2012.

Страховые взносы ИП в 2012 году в ПФ РФ за самого себя.

Страховые взносы в Пенсионный фонд Р Ф ИП должен платить в течении всего того времени пока он зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя.

Пенсионные взносы подлежат внесению вне зависимости от системы налогообложения (ОСНО, УСН, ЕНВД, ЕСХН), которую применяет предприниматель. При этом, взносы в Пенсионный фонд РФ вносятся и в случае отсутствия доходов от предпринимательской деятельности, и в случае, когда предприниматель эту деятельность фактически, но не юридически (то есть без снятия с регистрации в качестве ИП), прекратил.

Пенсионные взносы, которые предприниматель должен уплатить за самого себя, вносятся в размере 26 % и распределяются следующим образом:

для ИП 1966 года рождения и старше: 26 % на страховую часть.

для ИП 1967 года рождения и младше: 20 % на страховую часть и 6 % на накопительную часть.

Это надо будет учесть при уплате взносов, так как взносы на страховую и накопительную часть имеют разные КБК (коды бюджетной классификации). Расчет взносов ИП «за себя» производится по формуле: МРОТ (минимальный размер оплаты труда на начало года) х 26% х 12. Таким образом, в 2012 году за самого себя ИП должен будет уплатить 4611 (МРОТ) х 0,26 (26%/100%) х 12 = 14 386,32 рубля.

Обратите внимание! Эту сумму ИП должен будет уплатить только в том случае, если он был зарегистрирован в качестве ИП весь 2012 год. В случае же регистрации в качестве ИП в 2012 году или регистрации прекращения деятельности в качестве ИП в 2012 году, страховые взносы платяться не за весь год, а пропорционально.

Например: предприниматель 1981 г.р. был зарегистрирован в качестве ИП 11.08.2012 года. Размеры страховых взносов в ПФ РФ при условии, что ИП не будет закрыт до конца года, составят:

на страховую часть пенсии: 4611 х 20% х 4 (за сентябрь - декабрь 2012 года) + 4611 х 20 % х 21/31 (за август 2012 года) = 4313,52 рубля.

на накопительную часть пенсии: 4611 х 6% х 4 (за сентябрь - декабрь) + 4611 х 6% х 21/31 (за август) = 1294,05 рубля.

Страховые взносы ИП в 2012 году в ФСС РФ за самого себя.

В 2012 году ИП может вносить страховые взносы в ФСС РФ за самого себя на случаи своей временной нетрудоспособности, а также беременности и родов в добровольном порядке. Взносы вносятся по тарифу 2,9 % от стоимости страхового года.

Таким образом, если ИП решит застраховаться в 2012 году, то ему нужно будет перечислить в ФСС России 4611 руб. х 2,9 % х 12 мес. = 1604,63 руб.

Взнос должен быть уплачен до 31 декабря года, в котором предприниматель решил себя застраховать на случаи наступления указанных событий.

Страховые взносы ИП в 2012 году в ФФОМС за самого себя.

Страховые взносы в ФФОМС для ИП в 2012 году являются обязательными. При внесении взносов в ФФОМС за самого себя размер страхового тарифа составлит 5,1 % от стоимости страхового года. Таким образом, в ФФОМС предприниматель должен будет уплатить 4611 руб. х 5,1% х 12 мес. = 2821,93 руб.

Эта сумма также подлежит внесению в указанном размере только в том случае, если ИП был зарегистрирован в качестве предпринимателя весь 2012 год. Если же иной период, то размер страхового взноса в ФФОМС определяется пропорионально.

Например, при регистрации ИП 11.08.2012г. страховой взнос ИП в ФФОМС составит: 4611 х 5,1% х 4 (сентябрь - декабрь) + 4611 х 5,1 х 21/31 (август) = 1099,95 рублей.