Случаи, когда можно заполнить Заявление о распределении имущественного налогового вычета между супругами
Супруги, которые приобрели в собственность жилую недвижимость, находясь в браке, имеют право распределить имущественный вычет: заполнить соответствующее Заявление, в котором указать, кто из супругов и в каком размере будет получать вычеты.
Существенным условием является покупка жилой недвижимости супругами в браке. Если квартира была приобретена до брака, право на вычет имеет только ее собственник.
Квартира, купленная в браке, может быть оформлена:
- на обоих супругов в общую совместную собственность;
- на одного из супругов;
- на обоих супругов в общую долевую собственность;
- в долевую собственность на супругов и детей;
- на детей.
В первом и втором случае, право на вычет имеют оба супруга.
1. При оформлении жилья в общую совместную собственность вычет по-умолчанию распределяется между супругами в пропорции 50/50. Например, если квартира стоит 3 200 000, тогда каждый из супругов имеет право на вычет по 1 600 000 (речь идет о приобретении жилья после 2014 года).
В то же время, супруги вправе заполнить Заявление о распределении имущественного вычета и изменить пропорцию, на любую: например, решить, что супруг будет получать вычет с 2 млн. рублей, а супруга с 1.2 млн рублей (согласно примера выше).
Скачать бланк заявления о распределении имущественного вычета
2. При оформлении жилья в собственность на одного из супругов, по-умолчанию, вычет распределен в размере 100/0 в пользу собственника.
В то же время и в этом случае, супруги имеют право на заполнение Заявления, в котором указать любую иную пропорцию (даже 0/100 в пользу другого супруга).
3. При приобретении жилья в общую долевую собственность, по-умолчанию, вычет распределен между супругами в соответствии с их долями. В то же время, если оплата жилья была оформлена одним документом (одним платежным поручением, распиской), то есть расходы указаны общей суммой, тогда супруги также вправе распределить вычет, но должны заполнить другое заявление: Заявление о распределении расходов.
Скачать бланк заявления о распределении фактических расходов , а также посмотреть образец заполнения.
4. При приобретении квартиры в долевую собственность на супругов и детей – применяется то же правило, указанное выше, в пункте 3. В то же время, родители вправе заявить вычет на себя и ребенка, при условии, что квартира оформлена на несовершеннолетнего ребенка, не достигшего 18 лет (отдельного заявления не требуется).
5. При покупке квартиры, оформленной в собственность на несовершеннолетних детей , родители имеют право получить вычеты с детских долей. При этом дети в будущем, при покупке собственной квартиры, право на вычет не теряют. Отдельное заявление не требуется.
Также обратите внимание: квартира может быть оформлена в ипотеку. В таком случае, супруги также вправе заполнить Заявление о распределении вычет в части уплаченных процентов.
Скачать бланк заявления о распределении вычета по процентам при покупке в ипотеку , а также посмотреть образец заполнения.
Заявление о распределении вычета, а также Заявление о распределении расходов можно заполнить только один раз, пропорцию в будущем изменить уже нельзя.
Заявление о распределении вычета в части процентов можно заполнять каждый год: например, решить, что за 2019 год по всем уплаченным процентам вычет будет получать только супруг, в 2020 году – только супруга, в 2021 году – пополам и так далее.
В соответствии с налоговым законодательством РФ каждый, кто приобрел недвижимость, имеет право получить назад часть уплаченных средств в виде возврата подоходного налога, размер которой составляет до 13 % от стоимости собственности.
Что представляет собой процедура возврата налога
Если собственниками недвижимости являются несколько лиц, которые совместно несли расходы по ее приобретению, то каждый из них обладает правом на получение налогового вычета.
Процесс распределения средств либо точно устанавливается законом, либо регулируется самостоятельно собственниками.
При определении соотношения процента выплаты средств необходимо учитывать :
Помните, что если жильё приобреталось до 1 января 2014 года , то использовать можно только один раз, при этом максимальная сумма вычета не может превышать 2 млн. рублей. Если недвижимость была приобретена после 2014 года, то получать возврат можно неограниченное количество раз, пока сумма выплаченных не достигнет 260 000 рублей. Также если недвижимость была приобретена после 2014 года, то проценты вычетов могут определяться собственниками самостоятельно и оформляться соглашением.
Супруги могут определить размер возврата налого путем подачи заявление о распределении вычетов по расходам . В этом случае размер будет определен раз и навсегда. Или же супруги каждый год могут подавать соглашение о распределении вычетов в разных пропорциях, в соответствии с суммой расходов понесенных в соответствующем года на оплату жилья каждым из супругов.
Сумма возврата налога может быть распределен в следующем соотношении:
- 50% к 50%;
- 100% к 0%.
Помните, если супруг получает 100% от стоимости недвижимости, второй супруг сохраняет право использовать свой вычет в таком же размере при оформлении следующий сделки на покупку жилья.
Правила составления соглашения
Для того, чтобы определить какую сумму налогового вычета может получить каждый из супругов при покупке недвижимости, государство допускает составление соглашения о распределении долей .
Соглашение о распределении долей между супругами необходимо составлять в письменной форме . При заполнении документа не допускаются зачеркивания или исправления. Для этой формы договора не требуется нотариальное удостоверение.
Данный документ необходимо подавать каждый календарный год в случае принятия решения об изменении долей имущественного вычета. В одном календарном году допускается подача только одного заявления. Изменение соотношения после подачи документа в налоговый орган, законом не допускается.
В документе обязательно подлежит указанию вид права на недвижимость, а также вид собственности.
Необходимо указать место составления соглашения (населенный пункт).
Датой составления документа может стать любая дата, которая следует за днем приобретения недвижимости в собственность, либо же указывается дата подачи . Помните, что в самой декларации придется указывать дату составления соглашения.
Затем следует указать полностью данные супругов (ФИО; серия номер паспорта; место регистрации).
Объект недвижимости подлежит описанию , а также место его нахождения. После этого указываются проценты вычета, которые супруги хотят получить после подачи документа.
Подать документ можно, либо лично, посетив налоговую службу, при этом участие второго супруга не требуется, либо допускается направление заказным письмом с описью вложения.
Подача заявления
Еще одним способом получения имущественного вычета является подача совместного заявления супругов или собственников недвижимости.
Следует помнить, право на возврат средств имеют лишь те лица, которые официально трудоустроены и ежемесячно осуществляют оплату подоходного налога .
Заявление можно подать :
Процедура заполнения осуществляется только при первой подаче декларации формы 3НДФЛ.
Подача документа возможна, только если с момента завершения сделки по покупке недвижимости прошло не менее года .
Заявление о распределении имущественного вычета подается только один раз. Процент возврата налога определяется также один раз, дальнейшее изменение соотношения выплат не допускается.
Если вы подаете заявление работодателю, то в этом случае из вашего дохода перестанут удерживать сумму в размере 13 % налога, пока сумма вычета не исчерпает себя.
Стоит обратить внимание, что получение возврата налога через работодателя несколько неудобно. Неудобство этого способа состоит в том, что с заявлением все равно придется обращаться в налоговую инспекцию, после этого из налоговой службы в бухгалтерию необходимо будет представить уведомление о выплате вычета. Если вы смените работодателя, то придется повторить вышеуказанную процедуру снова.
Не могут воспользоваться этим способом лица, осуществляющие трудовую функцию по договору подряда.
Заявление на распределение имущественного вычета подается в письменной форме. Для его написания используется стандартная форма бланка.
Заполнить документ можно с помощью компьютера, либо шариковой ручкой без зачеркиваний и исправлений.
Данный документ подается только один раз .
При составлении необходимо указать
:
- Орган, который должен рассмотреть заявление (налоговая инспекция, работодатель);
- Персональные данные обоих супругов (ФИО, ИНН, адрес проживания, контактный телефон);
- Объект недвижимости (квартира, дом, земельный участок);
- Адрес расположения объекта недвижимости;
- Размер долей для каждого из собственников или супругов.
Дата должна соответствовать дню подачи документа в орган или работодателю.
При определении размера возврата денежных средств помните, что максимальной сумма не должна превышать два миллиона рублей. Это правило применяется даже в том случае, если собственность стоила дороже. Имущественный вычет будет все равно рассчитываться исходя из этого размера.
Заявление о возврате денежных средств, также как и соглашение, можно подать двумя способами. В первую очередь можно лично отнести пакет документов в налоговую службу.
Если по каким-либо обстоятельствам личная подача документов невозможна, то закон допускает использование услуг почты. В этом случае необходимо составить опись документов и направить пакет документов заказным письмом.
Помните, что обязательному нотариальному заверению этот документ не подлежит.
Пакет документов
Для того, что бы налоговая служба осуществила выплату средств, помимо заявления в налоговую инспекцию нужно подать пакет документов , который состоит из:
В соответствии с гражданским законодательством принято выделять два вида общей собственности :
- Совместная собственность (в ней не определены доли каждого);
- Совместная долевая собственность (доля каждого собственника определена).
При покупке недвижимости в общую долевую собственность, каждая доля покупателя указана в свидетельстве о праве собственности. До 2014 года в этом случае имущественный вычет распределялся между собственниками пропорционально их доле, т. е. каждому в размере 1/2, но не более двух миллионов рублей.
После изменений, внесенных в налоговое законодательство, сумму возврата налога принято распределять в соответствии с суммой расходов, которые понесли каждый из супругов. При затраченные средства необходимо подтверждать платежными документами.
Если расходы нес лишь один из супругов, то в этом случае размер вычетов может быть распределен самостоятельно супругами, о чем необходимо указать в заявлении.
Помните, что при общей долевой собственности есть возможность претендовать и на вычеты по . В этом случае, супруги также должны самостоятельно определить размер возврата для каждого из них, о чем так же указывается в заявлении.
О правилах возврата налога при покупке жилой недвижимости супругами смотрите в следующем видеосюжете:
Приобретение жилья всегда влечет большие расходы. Законодательство позволяет получить налогоплательщику в этом случае имущественный налоговый вычет.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Причем если имущество было приобретено супругами в общую собственность, то они могут договориться между собой самостоятельно о том, как должен разделяться предоставленный вычет по НДФЛ.
Важные моменты
После приобретения жилой недвижимости новый собственник получает право на налоговый вычет, при условии, что он является добросовестным налогоплательщиком.
Если же супруги приобретают жилье в совместную собственность, то каждому из них будет положен вычет в соответствии с долями.
До 2014 года подать заявление на предоставление имущественного вычета можно было лишь в отношении одного объекта, при этом между супругами размер вычета делился в соответствии с долями, полученными при покупке.
В настоящее время законодательство относительно имущественного вычета существенно изменилось. Теперь вычет дается на все приобретаемые квартиры, дома, комнаты.
Супруги могут самостоятельно написать заявление о распределении долей имущественного вычета () и указать в нем достигнутое соглашение о разделе размера вычета. Новое соглашение можно составлять каждый год.
Этот момент позволяет супругам после покупки квартиры более гибко подходить к возврату НДФЛ или получению вычета.
Налоговый вычет можно получить по итогам года через налоговую службу, либо получив сначала уведомление о праве на налоговый вычет.
Во втором случае не нужна будет отдельная декларация 3НДФЛ и не придется ждать прохождения камеральной проверки для получения возврата денежных средств, уже перечисленных в доход государства.
Но все же большинство налогоплательщиков занимаются возвратом самостоятельно.
Перераспределение долей налогового вычета может оказаться выгодным, если доходы одного из супруга невелики и полностью им воспользоваться просто невозможно и в некоторых других обстоятельствах.
Проконсультируйтесь с профессиональными бухгалтерами или специалистами по налогам перед тем, как определиться с наиболее выгодным вариантом разделения долей имущественного вычета.
В некоторых случаях помочь могут и специалисты налоговой службы, но к ним имеет смысл обращаться за разъяснениями законодательства и т.п.
Помогать с выбором оптимального варианта распределения вычета они не уполномочены.
Рассмотрим, как происходит возврат НДФЛ (получение вычета) по итогам года через ИФНС:
| Налогоплательщик самостоятельно или с помощью специализированных организаций | подготавливает налоговую декларацию 3НДФЛ и собирает необходимый пакет документов |
| Вместе с декларацией подается справка о доходах | а также заявление на возврат налога (), если по нему произошла переплата после предоставления вычета |
| Налоговая служба проводит обязательную камеральную проверку и принимает решение о предоставлении возврата или отказа в нем | обязательно эта информация фиксируется в принятом решении, в случае отказа в нем указывается и его мотивировка |
| При положительном решении | налоговая служба осуществляет возврат средств на банковские реквизиты налогоплательщика |
Процесс получения вычета через работодателя происходит несколько иначе:
Фактически работодатель в этом случае выступает налоговым агентом. Но процедура оформления все же не обходится без визитов в налоговую инспекцию и не всем удобна.
Да, и не каждый работодатель хочет заниматься дополнительными бумагами своих работников. Даже если эти обязанности на него накладывает законодательство.
Если имущество приобретено супругами в совместную собственность, то в обоих случаях в пакет документом может входить соглашение их совместное заявление о распределении имущественного вычета.
Действующее законодательство
Главным образом вопросы относительно предоставления имущественного вычета регулируются статьей 220 Налогового кодекса РФ.
Именно ее нормами следует руководствоваться при оформлении вычета. Она же и указывает на возможность распределения имущественного вычета на основе соглашения между супругами.
Некоторые конкретные моменты процедуры оформления имущественного вычета рассматриваются также в отдельных Письмах, Приказах и внутренних регламентах ФНС.
Законодательство дает возможность получить имущественный вычет только гражданам РФ, при условии того, что они платят НДФЛ по ставке 13%.
Если гражданин уклоняется от уплаты налогов или ему положено оплачивать НДФЛ в соответствии с законодательством по иной ставке, то вычет он получить не сможет.
Правила составления соглашения о долях
Соглашение о распределении долей имущественного вычета позволяет ежегодно супругам самостоятельно решать, кто и сколько процентов вычета может использовать.
Его, в отличии от заявления с полным отказом от налогового вычета в пользу другого супруга, нужно будет подготавливать и подавать ежегодно.
Обычно именно соглашение используется для регулирования вопроса размера вычета для каждого из супругов.
Если один из супругов решил полностью отказаться от вычета в пользу другого, то соответствующее заявление можно подать только один раз.
Относительно вычетов за другие объекты вопрос может быть решен иначе и значит заявление придется подавать снова.
Составляется соглашение о распределении имущественного вычета исключительно в письменной форме.
Законодательство позволяет его написать полностью от руки или подготовить на компьютере и затем распечатать.
В любом случае документ должен всегда заканчиваться личной подписью каждого из супругов. Отсутствие подписи может стать основанием для отказа в приеме пакета документов.
Куда подавать
Подается заявление (соглашение) обычно лично заявителями в налоговую службу.
Можно также направить документы заказным письмом через Почту России или воспользовавшись функциями личного кабинета налогоплательщика на официальном сайте ИФНС.
Без него могут отказать в предоставлении вычета и этот момент следует обязательно учесть.
Если получение вычета планируется через работодателя, то соглашение (заявление) надо будет предоставить как в налоговую инспекцию, так и при обращении к работодателю.
Видео: имущественный вычет при покупке недвижимости
Заявление о распределении имущественного вычета между супругами
Законодательство не устанавливает какого-либо конкретного бланка для заявления (соглашения) о распределении имущественного вычета между супругами.
Они могут составить документ в свободной письменной форме. Обычно сотрудники ИФНС рекомендуют в этом случае пользоваться готовыми образцами, размещенными на информационных стендах.
Но это не является обязательны. Впрочем, определенные требования к содержанию документа все же существуют.
Обязательно каждый из супругов должен поставить свою подпись под заявлением.
Недопустимо, чтобы документ был подписан только мужем (женой) или один из супругов поставил подпись за другого.
Образец заполнения
Найти образцы заявления о распределении имущественного вычета не составляет большого труда.
В каждой налоговой инспекции они обычно размещаются на информационных стендах, их можно скачать на официальном сайте ИФНС или .
Готовый шаблон можно достаточно быстро переработать, внеся собственные данные и распечатать.
Его использование позволяет существенно быстрее собрать пакет документов и не тратить время на разработку собственного документа с нуля.
Что должно содержать
Заявление должно содержать информацию о каждом из супругов, которые приобрели квартиру в совместную собственность.
Нужно обязательно указать Ф.И.О., данные паспорта. При наличии ИНН его также следует написать.
Здесь же указываются данные о кредитных договорах, если оплата происходит за счет заемных средств.
В конце следует указать о том, как должен распределиться налоговый вычет между супругами.
Иногда выгоднее получать налоговый вычет только одному супругу. В этом случае он получает 100% его, а второй 0%.
Необходимый пакет документов
Заявление (соглашение) о распределении имущественного вычета само входит в пакет документов необходимых для оформления налоговой льготы.
В публикации рассматривается, что такое заявление о распределении имущественного налогового вычета между супругами, а также как и когда оно заполняется. Помимо этого, затрагиваются вопросы относительно всей налоговой системы в целом и имущественного вычета в частности.
Налоговая система
Налоговую систему в России можно представить как сложную составляющую определенных частей. К таким элементам можно отнести все составляющие налоговых правоотношений.
Субъекты
Ими являются лица, участвующие в налоговых отношениях. Это могут быть:
Объекты
Они представлены разнообразными видами налогов и налоговых режимов. Так выделяют:
- федеральные налоги (НДС, НДФЛ, водный налог ит.д.);
- региональные налоги (налог на имущество организаций, транспортный налог);
- местные налоги (земельный налог, налог на имущество физических лиц).
Данное подразделение зависит от того, в бюджет какого уровня попадают полученные з счет уплаты налогов денежные средства.
Органы власти
К ним относятся ведомства, издающие нормативно-правовые акты в данной сфере, а также ведомства, осуществляющие контроль за соблюдением данных актов. К таким ведомствам можно отнести:
- Министерство финансов;
- Центральный аппарат ФНС;
- Региональные и местные отделения ИФНС.
Законодательные акты
Их сущность заключается в поддержании порядка в налоговой сфере. Также они направлены на решение тех или иных возникающих в ходе налоговых правоотношений проблем и спорных ситуаций. К законодательным актам относятся:
- Конституция;
- Налоговый кодекс;
- Указы Президента;
- Постановления правительства;
- Приказы ФНС;
- иные нормативно-правовые акты.
Налоговый кодекс является основным сводом законов, контролирующих порядок налогообложения
Заявление о распределении вычета
Заявление о распределении имущественного налогового вычета между супругами - это письменный документ, который свидетельствует о том, как супруги решили разделить стоимость недвижимости в целях получения возврата. То есть, если супруги приобрели недвижимый объект в общую совместную собственность, то в общем случае каждому из них полагается по половине. Но бывают случаи, когда супруги хотят по-иному распределить вычет.
Как правило, эти случаи возникают:
- если один из супругов не работает, и, следовательно, не получает официальную зарплату;
- если один из семьи уже истратил свое право на получение вычета;
- если доход одного значительно превышает доходы другого.
Данное разделение может быть осуществлено и по другим мотивам, указывать которые не нужно.
По сути, данный документ является определенным соглашением о том, кто и в каком размере будет получать возмещение за недвижимость, приобретенную в общую совместную собственность.
Как распределить
Обратите внимание! Если стоимость приобретенного имущества больше четырех миллионов рублей, то распределение не требуется. Так как любой гражданин может рассчитывать на вычет в размере двух миллионов рублей.
Если стоимость меньше данной суммы, то распределение необходимо в том случае, если супруги делят вычет не поровну. То есть, если стоимость равна двум миллионам рублей, а каждый из супругов заявляет по одному миллиону, то писать бумагу нет необходимости.
Если стоимость три миллиона рублей, из которых муж заявляет два миллиона, а жена один миллион, то заявление требуется.
Также один из супругов может отказаться от такой преференции в пользу другого. Данный отказ оформляется также в заявлении о распределении долей, где указывается, что муж заявляет два миллиона рублей, а жена ничего не заявляет.
Если одним из собственников этого жилья является ребенок, то при делении вычета можно распределить и данную долю. То есть, один из родителей заявляет вычет в сумме своей доли и доли ребенка, а второй - только в сумме своей доли. При этом для осуществления такого распределения второй доли ребенка в пользу супруга.
Дети также могут быть собственниками долей в имуществе
Важно! Получение возврата доли ребенка одним из родителей не отменяет его право на использование вычета в дальнейшем при приобретении другого имущества.
Как заполнить
Законодательными актами установлена форма заявления о распределении долей. Оно представляет собой шаблон, куда нужно вписать недостающую информацию:
- Наименование налогового ведомства. Пишется та инспекция, куда будет сдаваться 3 ндфл со всеми соответствующими документами. Как правило, это инспекция по месту регистрации гражданина, в которой он зарегистрирован как налогоплательщик и стоит на учете.
- Информация о заявителях. Поскольку супруги согласовано распределяют доли, то в заявлении должны содержаться сведения о обоих, а именно:
- фамилия, имя, отчество мужа;
- ИНН супруга;
- адрес регистрации его же;
- фамилия, имя, отчество жены;
- ИНН супруги;
- адрес регистрации ее же (писать даже в том случае, если адреса регистрации супругов совпадают);
- контактный телефон либо одного из них, либо обоих.
- Наименование объекта, за покупку которого распределится вычет (жилой дом, квартира).
- Адрес данного объекта. Пишется полностью: индекс, регион, город, улица, дом, квартира и т.д.
- Само распределение. Указывается кому и как (в какой величине) будет распределяться сумма. Она должна быть написана как цифрами, так и прописью.
- Подписи обоих супругов и дата написания заявления. Как правило, дата написания заявления совпадает с датой представления декларации 3 ндфл и необходимых документов. Однако это не является обязательным условием, поскольку супруги могут заполнить этот бланк во время совершения сделки и написания договора купли-продажи.
Ниже представлен образец заявления о распределении имущественного налогового вычета между супругами.
Образец заполнения заявления о распределении вычета
Обратите внимание! Поскольку заявление пишется на бланке, то недостающую информацию рекомендуется писать от руки. При этом, не должно быть ошибок, помарок и зачеркиваний. Заверять данный документ у нотариуса не нужно.
Когда заполнить и представить
Заполнить этот бланк можно в любой момент: как во время совершения сделки и составления договора, так и во время подачи декларации на получение возврата и всех необходимых документов. При этом, если заявитель не представил этот документ, то налоговое ведомство, проводящее проверку, затребует его. Поэтому во избежание дополнительных вопросов и требований, лучше подготовиться заранее.
Кроме того, сведения указанные в бланке не подлежат изменению. То есть, если в 2018 году было подано заявление, где вычет распределялся в пользу мужа в размере 100%, а жены в размере 0%, то в 2019 году написать новое заявление и изменить доли распределения будет нельзя. Данные доли фиксируются в специальной программе, используемой налоговиками. Поэтому обмануть также не получится.
Важно! Если для покупки квартиры или частного дома использовалась ипотека, то распределять вычет по уплаченным процентам за использование заемных средств можно хоть каждый год. То есть, один год используют вместе, другой год - исключительно муж, третий - исключительно жена и т.д.
Если имущество приобреталось в общую долевую собственность до 2018 года, то предусматривалось, что доли определены при составлении договора и соразмерны понесенным расходам на данное приобретение каждым из супругов. Поэтому при таком виде собственности делить размер вычета было не нужно. Однако с 2018 года по волеизъявлению супругов можно перераспределить доли, но только в том случае, если покупку оплатил один супруг, либо отсутствует документальное подтверждение того факта, кто именно оплачивал покупку.
Представить данный бланк необходимо вместе с декларацией 3 ндфл и всей прочей документацией любым из удобных способов:
- лично;
- через представителя;
- с помощью почтовых сервисов заказным письмом;
- с помощью личного кабинета на официальном сайте налоговой службы.
Вместе с документом должна быть приложена копия свидетельства о браке для подтверждения того, что лица, указанные в заявлении, действительно являются супругами.
Копия свидетельства о заключении брака необходима для подтверждения статуса мужа и жены
Если инспекция отказывает в принятии бланка о распределении имущественного вычета между супругами без обоснованно, то можно подать жалобу:
- начальнику отдела;
- начальнику данной инспекции;
- вышестоящей инстанции.
Следовательно, приобретая объекты недвижимости (квартиры и дома), как в общую собственность, так и в долевую, при заявлении имущественного вычета его величину можно распределять по волеизъявлению супружеской пары. Отказ одного из них от использования данной преференции в пользу второго не отменяет его права на имущественный вычет в дальнейшем.
В процессе приобретения квартиры у любого человека возникает право получить имущественный вычет по НДФЛ. Оно предоставлено НК РФ, а порядок его оформления определен в нормативных документах Правительства РФ. Получить его достаточно просто – необходимо только собрать нужный пакет документов, предоставить сведения для перечисления части НДФЛ из бюджета и дождаться средств. Однако, чтобы получить налоговый вычет при покупке квартиры для супругов в России в 2018 году в минимальные сроки и с гарантией, необходимо обладать определенными навыками, поэтому часто за такой услугой обращаются к профессионалам.
Общие правила оформления налогового вычета
При покупке квартиры в 2018 году, каждый из супругов сможет возместить часть средств, направленных на эти цели, включая выплату ипотечных процентов. Это потребует осуществления следующей последовательности действий:
- Оформить документы согласно установленному перечню;
- Получить на месте работы или самостоятельно заполнить отчет 3-НДФЛ, где производится расчет суммы возмещения;
- Направить все требуемые документы в ИФНС.
При этом срок подачи документов ничем не регламентирован. Реализовать свои права на возмещение части НДФЛ семья может, как непосредственно в год совершения сделки, так и гораздо позже.
Подавая заявление о получении имущественного вычета, важно учитывать, что одним из обязательных документов является свидетельство о браке, поэтому тем, кто приобрел квартиру, находясь в гражданском браке, потребуется подавать два разных заявления, ведь, с точки зрения налоговой, это два разных человека. Если же супруги получили возмещение, а потом развелись, после развода возвращать его назад также не потребуется. Заявляться на возмещение можно и после расторжения брака. Однако при таком развитии событий компенсация налога будет, как и при гражданском браке, рассчитана на основании величины доли граждан приобретенном имуществе.
Особенности налогового вычета при покупке жилья супругами
Осуществляя сделку купли-продажи жилья, требуется принять решение, как оформлять помещение.
Практика показывает, что налоговый вычет между супругами делится поровну. Это наиболее экономически выгодный вариант. При его реализации каждый из супругов имеет право получить возмещение в размере 260 000 рублей (13% от двух миллионов). Такое решение поддерживается и Семейным кодексом. Имеющиеся в нем положения относительно недвижимости, приобретенной в браке, устанавливают, что все расходы супругов делятся в пропорции 50/50, поэтому и право на возмещение возникает у обоих членов семьи.
Принимая решение о способе оформления жилья, необходимо произвести предварительные расчеты. Вполне может оказаться, что распределение в расходах лучше поменять, чтобы оформить возмещение в большем размере. Например, это может быть целесообразно при покупке жилья с использованием средств материнского капитала. Они не включаются в состав расходов при расчете размера компенсации, поэтому может оказаться выгоднее, чтобы доля мужа была больше.
Возмещение НДФЛ при приобретении жилья в долевую собственность
В части налогового вычета при покупке квартиры 2018, изменения для супругов предусматривают возможность самостоятельно определяться с пропорциями разделения расходов, а значит, и возмещения части уже уплаченного НДФЛ. При определении таких пропорций до 2014 года учитывались только размеры долей мужа и жены в объекте собственности. В настоящее время следует ориентироваться исключительно на реально осуществленные платежи. Учитывая данный факт, существует два варианта оформления заявления о распределении имущественного налогового вычета между супругами:
- Разделить сумму возмещения, основываясь на документах, которые распределяют финансирование расходов со стороны каждого из членов семьи.
- НДФЛ будет компенсирован какому-то одному члену семьи.
Принимать решение следует, учитывая ответ на вопрос, как супругам получить двойной налоговый вычет покупки квартиры. Он зависит от, во-первых, того, оба ли члена семьи работают. Если стабильный официальный доход имеется только, например, у мужа, то он и должен оформлять соответствующее заявление. Если же работают оба члена семьи, то необходимо анализировать величину доходов.
Имущественный вычет при совместной собственности
Такая ситуация, в вопросе оформления, является самой простой. Расходы, которые понесла семья в процессе сделки купли-продажи недвижимости, сразу признаются общими и, для разделения возмещения, необходимо заполнить, подписать и направить в ИФНС заявление о распределении имущественного вычета между супругами при общей совместной собственности.
Обычно пропорция распределения – 50/50, но бывают и другие варианты. Рекомендуется учитывать, что способ разделения в заявлении на распределение устанавливается один раз. Перераспределить их в будущем не удастся. Также следует учитывать и стоимость объекта недвижимости. При цене жилья больше 4 миллионов разделение компенсации будет в любом случае 50/50, поскольку предельная величина расходов, НДФЛ с которых компенсируется – 2 миллиона рублей.
Необходимо отметить и разъяснения ИФНС, может ли муж получить налоговый вычет, если квартира оформлена на жену, и аналогичная ситуация относительно жены – она имеет ли право, если квартира оформлена на мужа. Такой возможности ни одной из сторон не предоставлено.
Единоличный налоговый вычет
Возместить часть НДФЛ имеет возможность и один из членов семьи, но такое возможно только для супругов, не оформивших жилье в общее владение. В этой ситуации, например, муж теряет право на компенсацию, если жена оформила недвижимость только на себя. Однако при возникновении потребности изменить пропорции до момента отправки документов в ИФНС, достаточно просто подготовить заявление о распределении долей имущественного, образец которого можно найти в Интернет.
Необходимо собрать и предоставить в ИФНС следующий перечень документов:
- Паспорт, чтобы удостоверить личность заявителя;
- Справка о доходах физического лица, приобретения, долях;
- Расчет суммы компенсации НДФЛ с заявлением соответствующей формы;
- Документы о правах на жилую недвижимость.
После сбора документов, их следует направить в ИФНС (срок подачи документов не ограничен) и дождаться результатов проверки. Как правило, контролирующий орган выносит положительное решение. Основанием для отказа является некорректное заполнение форм или неполный перечень. Также может быть отказано, если гражданин уже реализовал свое право на получение компенсации.
Предоставление вычета при наличии детей
Значимые изменения коснулись данной сферы регулирования. До 2014 года, если супруги принимали решение о включении в состав собственников детей, величина компенсации НДФЛ для мужа и жены уменьшалась, поскольку единственным показателем, на основании которого производилось определение величины понесенных расходов, была доля в собственности. Соответственно, при включении в перечень собственников детей, доля родителей уменьшается, а значит, сокращается и величина возможной компенсации. С 2014 года ситуация изменилась. Теперь доли детей включаются в расчет для определения величины возмещения налога, поскольку финансирование покупки жилья, очевидно, осуществлялось родителями. При этом, несмотря на полученный вычет супругами, право собственности у детей сохраняется.
Таким образом, для супругов произошли определенные изменения для получения возмещения НДФЛ. Теперь на основании заявления о распределении имущественного вычета между супругами можно регулировать пропорции расходов и сделать величину возмещения максимальной. Процедура возмещения стандартная. Необходимо собрать документы, предоставить в ИФНС и через несколько месяцев после принятия положительного решения получить на карту или счет денежные средства из бюджета.